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高新技术企业税收优惠是一项典型的选择性激励政策,其核心是只有实现高企认定的企业才能享受税收优惠政策,但是这种选择性优惠政策容易引发企业政策迎合市研发投入行为,不利于企业创新。文章基于2009-2018年A股上市公司的面板数据,对高企认定背后的政策迎合式研发投入行为进行了验证和识别,同时考察了高新技术企业税收优惠以及政策迎合式企业研发投入行为对企业研发绩效的影响。发现如下结论：（1）高新技术企业税收优惠确实使部分企业产生了政策迎合式研发投入行为;（2）高新技术企业税收优惠能够促进全样本企业的研发绩效提升,对企业的技术创新绩效促进作用最大,其次是盈利绩效,最后是成长绩效;（3）高新技术企业税收优惠与有政策迎合式研发投入行为的企业的技术创新绩效和盈利绩效没有显著关系,却与企业成长绩效存在明显的负相关。（4）剔除掉有迎合行为的企业之后,高新技术企业税收优惠对企业研发绩效的促进作用更大了。这些结论经过异质性讨论和GMM重新估计后仍然稳健。 相似文献
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本文认为企业年金计划能够帮助企业吸引和留住人才的人力投资计划。因而企业年金税收优惠制度的缺陷造成企业人力资本投资不足,进而本文提出了完善企业年金税收优惠制度,促进人力资本投资的对策：其一,制定合理的既得受益权进度表;其二,对实施企业年金计划的企业给予同等且到位的税收优惠政策并加大税收优惠的力度和执行监管程度。 相似文献
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税收优惠政策是我国现行主要的技术创新政策之一,其通过对我国高新技术企业的激励效应,对于进一步促进企业研发水平,提升我国科技竞争力具有十分重要的意义。自2014年以来,国家税务总局出台了9项减轻高新技术企业所得税负担的税收政策,结合国内外政治经济环境,企业高管形成了国家对高新技术企业大力扶持的预期,就企业所得税税收优惠角度而言,预期高新技术企业所得税税负会切实降低。通过运用适应预期模型,探究我国高新技术企业高管对企业所得税税收优惠的心理预期,实证结果表明我国政府对高新技术企业的税收优惠力度不及企业高管预期,仍有进一步释放税收红利的空间。 相似文献
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企业自主创新同时受到融资约束和税收优惠的影响,以融资约束为视角研究税收优惠政策变动对企业自主创新激励效应的影响,对于重新审视和完善创新领域中的税收优惠政策,缓解企业融资压力进而激发企业自主创新潜能具有重要价值。以双重差分法分析税收优惠政策变动对企业自主创新的影响。研究表明,我国上市公司普遍面临融资约束困境,且存在明显的地区、所有制性质以及行业差异。双重税收优惠政策对企业自主创新存在抑制作用,融资约束的负效应会抵消甚至超过税收优惠对企业自主创新的正向促进作用,最终使得税收优惠政策的调整难以产生预期的积极创新效应。据此提出相应的对策和解决措施。 相似文献
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税收优惠政策在推动高新技术产业发展方面具有积极作用。从20世纪80年代中期以来,中国制定了一系列税收优惠政策以鼓励和促进中国相关产业的发展。本文对中国自1987-2008年间近百份高新技术产业税收优惠政策文本,以政策发布年度、政策优惠对象、政策优惠税种、政策优惠措施为分析维度进行频数统计和量化分析,在揭示中国高新技术产业税收优惠政策的总体状况和发展历程的同时,也指出中国高新技术产业税收优惠政策在提升中国自主创新能力中存在四方面问题--政策具有明显阶段性,年度频率、密度的不平衡,其连续性和稳定性亟待进一步提高;税收优惠对象以区域区分为主,忽视了产业性优惠导向;税收优惠税种主要涉及所得税和增值税,以支持企业创新的生产投入和成果转化为主,对企业研发过程则缺乏有力的税收优惠激励;税收优惠措施以直接优惠为主,对投资抵免、加速折旧、R&D费用加计扣除或税收抵免、科技开发准备金提取等间接性优惠措施的采用较少,并针对这些问题提出意见和建议。 相似文献
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研发费用税前加计扣除优惠政策是当前我国重要的技术创新优惠政策之一,目的是促使企业加大研发投入和自主创新能力的提升。以2011-2013年创业板高新技术企业所享受的加计扣除优惠政策为研究对象,选取托宾Q值作为企业价值的代理变量,考察企业享受加计扣除优惠政策是否能够提升企业价值。研究发现：加计扣除优惠强度可以显著提高企业价值;研发投入强度对加计扣除优惠强度与企业价值的关系起到了正向调节作用,特别在研发投入强度超过5%时,加计扣除优惠政策对企业价值的促进作用更加显著。研究结果为加计扣除优惠政策如何促进企业提高研发投入强度提供了有力证据。 相似文献
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创新激励政策的实施效果一直受到广泛关注。本文引入新制度主义的视角,讨论了企业外部环境特征对税收优惠政策实施效率的影响,并指出强制度性环境中的企业可能通过主动迎合外部要求而非提升内部效率获得回报。本文使用2009-2013年我国上市民营企业的面板数据,通过实证研究发现,税收优惠在一定程度上提升了企业的创新绩效,创新投入在其中起到完全中介作用。但是激励效果在不同企业之间存在差异。存在政治关联的企业并未将税收优惠有效地投入到创新活动中去,但同样获得了相当数额的优惠。高新技术企业所得税优惠政策在很大程度上成为了这些企业规避税收的"税盾"。本文的结果表明,税收优惠政策效率的提升应从弱化制度性环境特征入手。 相似文献
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税收优惠政策作为激励高新技术企业重要手段,当前税收优惠政策的实际执行效果如何需要进一步研究。文中基于沪深主板上市的长三角地区高新技术企业2017—2021年的面板数据,运用双向固定效应回归模型进行分析。通过实证结果得出,税收优惠政策对长三角地区高新技术企业创新投入有促进作用。税收优惠政策对长三角地区小规模高新技术企业创新投入的激励效果较大型企业更为显著。基于实证结果,本文从增加税收优惠政策力度、针对不同规模的企业制定不同的税收优惠政策、加强税收制度的执行与监管等方面提出相应的政策建议。指出了当前税收优惠政策存在的不足,为后期税收优惠政策的改革提供了参考,对优化目前的税收优惠体系提出了相应的看法与建议。 相似文献
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当前关于税收优惠科技创新激励效应的实证研究结论往往不一致，主要原因是忽略其他因素对于税收优惠政策实施效果的影响。本文基于股权结构视角，在使用交互项的传统研究方法基础上，进一步使用面板数据门槛效应模型研究发现，作为门槛变量的国有股比重、管理层持股比重和股权集中度的门槛值分别为11.13%、17.78%和34.60%，当企业上述指标处于不同的门槛区域时，税收优惠的科技创新激励效应将会有着较大差异。因此，我国政府在实施并完善科技创新税收优惠政策时，应充分考虑企业股权结构因素对于税收优惠政策实施效果的影响。 相似文献
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以新古典经济学和波特假说为理论基础,选取2007-2015年中国沪深A股工业上市公司为研究对象,实证检验了环境税对企业技术创新的影响。研究发现：（1）环境税促进企业技术创新,即环境税有效地提高企业技术创新投入（研发投入）和企业技术创新产出（发明专利申请量）;（2）环境税的企业技术创新效应呈现滞后性特征,即当年环境税有效地提升企业第一年和第二年的技术创新投入（研发投入）,当年环境税有效地提高企业第二年的技术创新产出（发明专利申请量）;（3）环境税的企业技术创新效应呈现高质量化特征,即环境税并不能显著地提高企业非发明专利申请量,却能显著地促进企业发明专利申请量。这些结论在缓解内生性问题和进行一系列稳健性测试后依然不变。研究结论为新时期完善中国环境税以及提高企业技术创新能力具有重要的理论意义和实践意义。 相似文献
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摘要：将科技创新政策归纳为六种类型,建立三阶段通径模型,以上海市为案例进行实证分析,研究了科技创新政策对企业不同创新阶段能力及企业创新的影响。研究结果表明,六类创新政策对于企业创新产业化实现的路径影响存在异质性,财政政策、外部规范性政策只对创新基础投入能力产生直接正向影响,金融政策对创新基础投入能力及创新中间转化能力产生直接正向影响;知识产权政策对创新基础投入能力及创新产业化实现能力产生直接正向影响;税收政策、人才政策对创新成果产业化三个阶段均产生直接正向影响。且六类创新政策对于促进企业创新成果产业化的政策效应大小依次是创新投入能力、创新中间转化能力、创新产业化实现能力。 相似文献
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税收优惠是激励创新的重要手段与方式,“专利盒”是欧盟地区促进企业创新的一项重要政策。实践中,该政策在降低企业税收负担、促进知识产权运用方面取得良好效果。但同时也存在优惠政策被滥用,以致成为企业避税工具的现实问题。通过案例研究的方法分析英国“专利盒”政策形成与演变的过程,研究发现,该政策有效降低了企业知识产权交易的税收金额,但政策受益的主体集中于大型跨国企业。在日趋严格的税收监管趋势下,限制优惠范围,规范计税方法,将成为“专利盒”政策发展的主要方向。上述结论可以为我国建立覆盖科技创新全流程的税收优惠政策体系提供有益参考。 相似文献
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政府的税收优惠和研发补贴是政府支持企业创新的重要方式。但目前的学术研究并不能够回答“哪种支持方式更有利于企业创新”。本文以此为切入点,分析政府税收优惠和直接研发补贴对企业创新绩效和创新质量的影响。采用505家高新技术企业2011-2013年调研数据为样本,对假设进行了检验。结果表明政府的税收优惠政策有利于企业创新绩效和高质量创新产出的提升;相反政府的研发补贴对企业的创新绩效和创新质量均具有挤出作用;同时,对于技术能力比较强的企业,税收优惠对高质量创新产出的促进作用将越弱。本文的结论从理论上丰富了已有创新政策的研究,实践中为政府更有针对性的实施创新政策提供了有益参考。 相似文献
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企业是创新决策、研发投入、科研组织和成果转化的主体,但制约企业创新的体制机制障碍仍然存在。为整体把握企业创新支持政策的现状,明晰政策共性与特性,文章以2011-2020年115份省域企业创新支持政策为研究对象,采用社会网络分析、空间自相关分析、内容分析等方法进行量化分析。研究结果表明：省域企业创新支持政策呈波动下降趋势,且省际差异显著,部分省域围绕地方特色、发展需求积极展开政策创新;针对所有企业的普适型政策和针对特定企业的专一型政策旗鼓相当,专一型政策主要针对科技型企业或高新技术企业;企业创新政策主题按标题划分为四大类,其中任务类政策在数量上具有绝对优势地位,其次是引领类政策和环境类政策,要素类政策数量最少;企业创新支持政策在省域间存在空间相关性,且空间集聚主要体现为普适型政策和引导类政策;政策措施重点强调扶持政策、研发机构与研发平台、企业人才队伍、创新型企业培育、技术创新服务机制和企业技术改造等领域,各地政策措施既具有共性又各有侧重。 相似文献
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运用灰色关联度分析方法,选取企业创新资金投入、企业创新人员投入、企业知识产出、企业创新收益以及政府资金支持5个指标来考察陕西省装备制造业技术创新要素对产业发展的贡献度。结果显示,企业创新资金投入对陕西省装备制造业发展的贡献最为显著,其次是企业创新收益,再次是政府资金支持、企业知识产出、企业创新人员投入。陕西省应通过税收优惠、金融支持、市场机制优化、服务保障等方式鼓励装备制造企业增加RD资金投入,加大政府对企业新产品的采购力度,增加政府对装备制造业技术创新的资金投入,提高RD人员的创造力和技术产出能力,提高科技成果的转化及扩散能力。 相似文献
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在国内外经济下行压力下,“减税降费”已成为增强企业活力,促进高质量发展的重要手段。不同于其他税费政策改革,社会保险降费政策会通过财务资本和人力资本两个方面影响企业发展。然而,该政策对企业高质量发展的影响及作用机制尚不明晰。基于此,本文以各地级市政府实施的社会保险降费政策作为外生事件,运用双重差分模型,从企业技术创新的微观视角,考察社会保险降费政策对企业高质量发展的影响。研究结果显示,社会保险降费政策有利于提高企业技术创新水平。进一步分析发现,社会保险降费政策主要通过增加研发投入和优化人员结构推动企业技术创新,但两条路径的影响存在差异：其通过研发投入可以同时促进企业实质性创新和策略性创新,其通过人员结构仅促进企业实质性创新。最后,异质性分析发现,相较而言,上述影响在国有企业及所处监管环境较好的企业中更为显著。本文的研究结论既为“劳动经济学与微观企业行为”领域的研究提供了增量证据,也为“减税降费”等营商环境优化措施提供理论支持。 相似文献
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本文研究了财税激励和研发投入交互作用下，企业创新绩效是否会受到影响。本文构建固定效应模型，选取西部地区59家上市高新技术企业2014-2018年的面板数据，以此检验财税政策支持、企业研发投入与企业创新绩效三者之间的关联。结果显示:从所有制和行业视角分析，税收优惠和财政补贴都通过研发投入这一中介变量对制造业企业的创新绩效产生显著影响，但享受税收优惠的民营企业，其研发投入对创新绩效的提升存在挤出效应。深入考察企业研发投入的作用路径，发现：税收优惠与企业费用化研发投入交互作用更加有利于提升企业创新绩效，而财政补贴与资本化研发投入相融后对创新绩效的提升也存在积极影响。最终本文根据以上研究结果，提出进一步合理运用财税政策来优化研发投入的作用路径，以提升企业创新绩效的建议。 相似文献