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纳税人在税收法律关系中人性尊严受保障,具有人格主体的地位,与税收债权人立于平等的法律地位,并非稽征机关的支配客体,享有不受过度执行的权利。纳税人不受过度执行权的内容包括税务部门课税成本不得过高、纳税人不受过度处罚、税收调查、保全与执行不得逾越必要的界限。 相似文献
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宋晓丽 《河北大学成人教育学院学报》2008,10(1):116-117
税收代位权诉讼是民法的债权保全制度在税法领域的运用,有利于加强税款征收的力度。税务机关行使代位权是税收法定原则的进一步体现,是税收保全措施与强制执行措施的必要补充。税收代位权诉讼不仅要保护作为税收债权人的国家或地方政府的税收利益,还要维护作为税收债务人的纳税人和次债务人的合法权益。 相似文献
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刘淼 《江西教育学院学报》2008,29(2):36-39
源泉扣缴制度赋予了税务机关要求纳税人所得支付人的代扣代缴义务。但义务的履行总会存在瑕疵的可能,为了维护国家税收管辖权,《企业所得税法》授予税务机关追缴税款的权力。文章在对该追缴税款权力的理论及实践价值予以肯定的同时,指出该权力在实际行使过程中可能出现的漏洞。 相似文献
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在社会上主市场经济条件下，国家与所有企业的最一般最重要的经济关系是税务关系。这种关系反映在会计上就是没有一个国家的企业会计能够避开税法的影响。随着我国经济体制、税收体制、财务会计的改革，特别是随着这次税制改革中税法的进一步健全和完善，正确计算和及时缴纳各种应纳税款，已成为纳税人会计工作的一项重要组成部分。深入开展税收会计理论的研究，也成为会计界的一个重要课题，加强税收会计改革势在必行。科学地使用会计工具，对保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，提高税务机关税务人员的税款征收管理水平部具有十分重… 相似文献
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马李喆 《邯郸职业技术学院学报》2007,20(3):19-21
纳税申报是纳税人提供给税务机关的第一手税源资料,有利于实现应征税款的准确性。通过对纳税申报环节的弊端的分析,针对现在工作中存在的问题和传统的纳税申报中的漏洞,提出加强税收信息化建设的建议和完善纳税申报的方法,保证相关数据的准确性。 相似文献
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《内蒙古电大学刊》1996,(2)
第七章 经济税源管理一、名词解释:经济税源:简称“税源”,即税收收入的来源,它主要是指国民经济各个部门当年创造的国民收人或历年累积的国民收入.二、问答题:1、简述经济税源的分类.2、经济政策和经济措施变化对经济税源会发生什么影响?3、动态税源的管理都包括哪些内容?4、简述经济税源的涵养应怎样做?5、搞好经济税源的开发应从哪几方面着手?第八章 税收征收控制一、名词解释:税款征收控制:是按照税收政策和法规衡量税款征收入库全过程的合法程度,并及时纠正偏差所形成的对纳税行为的监控管理.税务检查:是税务机关根据税收法律、行政法规的规定对纳税人履行纳税义务情况进行审查、稽核和监督的管理活动.违章处理:是税务机关对纳税人违反税法而又达不到司法机关立案标准的行为给予的制裁和处理.税务司法:是指司法机关处理税务纠纷和税收犯罪案件所进行的审理和判决,是加强社会主义法制的重要手段.二、简答题:1、简述税政征收的事前往院、过程控制、反馈控制的比较.2、税务机关在税务检查中有什么权力? 相似文献
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“王某某诉律信公司案”被评选为我国“2019年度十大影响力税务司法审判案例”之一。王霞、杨钺同志撰文反驳了法院的裁判理由,但其观点尚值商榷。“第三人代缴税款”现象在现实中确有发生,但我国税法中并无明文规定可资适用。此种规范缺位因违反“税法计划”而构成明显法律漏洞,对其的填补方法乃类推适用我国《民法典》第五百二十四条“第三人代为清偿规则”。据此,第三人代缴税款应能发生消灭纳税人税收债务的效果。税务机关接受第三人清偿后,税收债权转让给第三人,第三人得对纳税人行使代位权。针对第三人代缴税款后所得代位权于破产程序中的效力限度问题,在解释上存在不同方案。让第三人取得税收优先权,更加符合税法目的,也更有助于平衡各方利益。 相似文献
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宋伟鹏 《洛阳师范学院学报》2005,24(2):142-144
税收服务有广义和狭义之分.广义的税收服务是指税务机关和社会中介机构相结合的服务,即以税务机关的专业服务为主,社会中介机构服务为辅的税收服务.狭义的税收服务,则单指税务机关的专业服务,是指以贯彻税收法规为基础,以征税人主动服务为特征,征纳双方责权利相对称,无偿为纳税 相似文献
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朱永彦 《江苏经贸职业技术学院学报》2006,(1)
当纳税人一方面享受税收减免税政策而有应退税款,或因税收征纳过程中的计算失误等原因多缴税款,从而产生应退税款;另一方面又因财务困难存在着欠缴税款。新《税收征收管理法实施细则》第79条规定,可以应退税款抵扣欠缴税款,抵扣后尚有余额的,再退还纳税人。关于这方面的会计处理时有关数据的计算方法目前尚无具体规定,所以,应该结合会计准则和会计制度规定的基本原则和方法,按照应退税款的类别分别阐述其有关数据的计算方法。 相似文献
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吴向群 《河南广播电视大学学报》1998,(2)
征收管理是税务机关为了保证税收职能的实现,依照税收法律、法规的规定,代表国家行使征税权力,对纳税人应纳税额组织入库的一种行政行为。征收管理有着广泛的内容,基层税务机关日常的、大量的工作主要就是进行征收管理,它主要包括征收、管理、检查三方面。征收管理是... 相似文献
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李圣军 《湖北成人教育学院学报》2005,11(5):60-62
对税收筹划及相关概念如“节税”、“避税”、“纳税筹划”、“税务策划”、“征税筹划”等进行阐述，认为现在一般使用税收筹划的概念是在广义的角度上；税收筹划的成本主要包括制定成本、实施成本和后续成本，税收筹划的成本是纳税人或策划人进行税收筹划时需重点考察的项目之一；税收筹划会受到税收相关法规的制约，税法的所有条款都可以看作是对税收筹划的制约，纳税人或策划人对此应予以充分重视，以降低风险；税收筹划的实效性主要受其成本、税收法规制约及时效性的影响，并对此予以例证分析；当前许多税收筹划的研究应充分注重实效性问题。 相似文献
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向贤敏 《南阳师范学院学报》2006,5(8):42-44
和谐社会的构建离不开税收,需要依法诚信纳税。纳税诚信因缺乏诚信纳税的税收法制环境、纳税人缺乏依法纳税的意识、市场主体因名利心理的驱使而缺乏诚信以及税务机关的执法诚信度不高而缺失。推进依法诚信纳税,需要在完善税收立法的基础上,税务机关依法治税,纳税人诚信纳税,社会各界协税护税。 相似文献
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卞平原 《贵阳学院学报(自然科学版)》2023,(4):15-20
税收是国家重要的财政收入来源且具有强制性,某些纳税人会以各种手段避免税款或者不足额缴纳税款,这样极易造成税收风险。以随机森林算法和税收风险理论为基础,采用约简决策树的方式进一步提高了随机森林算法的分类性能,构建了对房地产行业的企业所得税税收风险识别模型。模型在性能检测实验中获得了90.20%的正确率和88.70%的F1分数,且运行时间较原始的随机森林算法减少了33.33%。实验结果表明：对随机森林算法作出的改进是正确、有效的,且证实了构建的税收风险识别模型用于企业所得税税收风险的可行性和优越性,一方面为税务机关进行企业风险管理提供了借鉴;另一方面也为规范企业涉税风险管理提供了支撑。 相似文献
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纳税人权利的保护符合以人为本的科学发展观，有利于构建和谐社会和提高税收征管效率。近年来，纳税人权利的保护问题已经得到理论工作者和社会各界的广泛重视，本文从纳税人权利保护的法律意义入手，分析了我国纳税人权利保护的现状及存在的不足，并提出保护纳税人权利的法律举措：强化立法；认真执行好现有法律法规，遵守公认的法律原则；税务机关要严格依法行政、依法治税，还要强化司法救济；建立和谐的税收征纳关系；充分发挥社会中介组织的作用。 相似文献
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税收征管是防治税收流失的最后亦是最直接的屏障,管理层面的漏洞是引起税收流失的一个很重要的因素。纳税人与税务当局的非合作博弈,不存在纯战略纳什均衡,但存在混合战略纳什均衡,即税务机关和纳税人分别以一定的概率随机选择稽查和逃税。通过建立纳税人与税务机关的博弈模型,能够更好地了解他们之间的关系,也可以更好地防治税收流失。 相似文献
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许兵 《连云港职业技术学院学报》2005,18(3):36-38
在税收法律关系中，纳税人可以采取税收筹划的方式合法地减轻税收负担从而增加自己的财产权益，当然税收筹划也要具备税收法治完善和国家保护纳税人的权利两个前提条件。税务机关应当按照行政法治原则中的法律保留、法律优先和法律救济的要求，严格依法行政，充分尊重纳税人税收筹划的权利，以利于和纳税人之间建立起和谐稳定的税收关系。 相似文献
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税法与会计关系在一定程度上反映纳税人与征税人在处理税收事务上的复杂程度。根据相似原理,两者一致必然使税收制度较易得到执行,从而节约税收成本;两者背离必然引起税收制度执行困难,从而增加税收成本。因而,税法与会计的关系与税收成本极大相关,而税收成本是衡量税收征管效率的一个关键变量。由此可知,研究税法与会计的关系对加强企业财务管理有深远意义。 相似文献