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杨丽萍 《辽宁师专学报(社会科学版)》2012,(6):7-10
本文是对北京银行内部控制机制的分析和探讨.从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面介绍了北京银行的内部控制体系的概况,接着指出北京银行的内部控制不完善的表现方面,重点从北京银行的法人治理结构、规章制度和内部监督力方面讨论了其内部控制存在的问题,最后,结合北京银行的内控现状,从五个方面就完善北京银行内部控制问题提出了对策. 相似文献
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李勇 《南阳师范学院学报》2008,7(5):31-32
邮政储蓄银行成立,标志着我国邮政储蓄经营管理进入了一个新的发展阶段.为建成一个资本充足、内控严密、营运安全、竞争力强的现代银行,按照现代内部控制理论和监管部门的有关规定,从控制环、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评价纠正五个方面完善邮政储蓄银行内部控制已经成为必然. 相似文献
4.
尹媛媛 《淮北职业技术学院学报》2011,10(5):95-96
企业内部控制评价的关键是内部控制是否有效,包括内部控制设计的有效性和运行的有效性,其内容包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面。内部控制缺陷包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。企业要真正发挥内部控制的作用,必须针对以上几个方面查找问题,采取切实有效的改进措施。 相似文献
5.
汤志军 《铜陵职业技术学院学报》2007,6(1):18-19
本文从内部控制理论入手,通过分析内部控制和企业管理的密切关系,通过分析目前我国企业内部控制存在的问题,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等五个方面探索建立完善我国企业内部控制制度的方法。 相似文献
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丁雪梅 《辽宁教育行政学院学报》2007,24(4):97-98
从内部控制发展历史可看出，内部控制几乎与企业经营活动同义，它包含了企业的方方面面。内部控制的运行是否有效直接影响着审计意见。因此必须在审计计划、实施和报告三个阶段进行评估内部控制。 相似文献
8.
刘涛 《教育前沿(综合版)》2014,(11)
医院的内部风险控制的框架包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个部分。本文在梳理出陕西医院的风险传导机制基础上,依照COSO的内部控制实现框架,构建陕西医院的内部风险控制的实现框架。 相似文献
9.
内部控制是企业为提高经营管理效率,实现管理目标、组织内部经营活动而建立的,是对企业各项经济活动进行组织、制约、考核的管理过程.本文通过对内部控制的认识,了解内部控制与企业管理之间的关系,以及我厂加强对药剂、水量、电量等方面成本管理,通过有效控制,改善经营管理、提高经济效益. 相似文献
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我国高校资金使用面临的风险复杂多变，构建一个完善的内部控制体系是高校进行有效管理不可或缺的方式。在智慧校园背景下，要从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督五个方面，通过信息化的技术，将内部控制的效力发挥到最大化，推动高等院校经济活动的发展。 相似文献
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内部控制亦称“内部管理控制”,是单位领导人员和职能部门通过管理工作,使经济活动按标准对其调整以达到目标的过程.内部控制活动是所有经济组织管理活动的一部分,并一直认为是管理活动中不可分割的组成部分,而与管理活动紧密地结合在一起.良好的内控制度对于会计信息质量有着积极的影响. 相似文献
13.
《江苏经贸职业技术学院学报》2019,(3)
随着我国医药卫生体制改革的不断推进,公立医院内部控制体系的建设逐步规范,这对有效利用公立医院资源降低成本,提升公立医院运营效率,规范公立医院各项经济业务活动具有重要的意义。在回顾、总结国内外内部控制及公立医院内部控制发展历史的基础上,从内部控制的环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督活动等五个方面系统梳理公立医院内部控制体系建设中存在的问题,并有针对性地提出发展对策,以期提高公立医院现代化管理水平。 相似文献
14.
刘冀予 《河南科技学院学报》2004,32(2):130-131
采用COSO报告提出的内部控制的五个构成标准和评价方法,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督,首先分析了造成往来账款中诸多问题的主要原因.然后有针对性地提出了解决往来帐款管理中存在问题的方法. 相似文献
15.
基于风险管理的内部控制研究 总被引：1，自引：0，他引：1
文章探讨了以风险管理为导向建立企业内部控制问题。风险管理与内部控制的内容和形式虽有区别,但也有着众多的联系。二者具有同一性。本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面描述了以风险管理为基础的内部控制体系．并提出内部控制建设时应关注控制目标和控制对象的定位,并从风险源头进行控制。 相似文献
16.
周克金 《江苏经贸职业技术学院学报》2021,(1):31-34
近年来,在被出具内控审计否定意见的上市公司问题中,资金管理内控缺陷占比居高,且资金活动风险性较高.企业内部控制的好坏对于其在竞争激烈的环境中能否稳定发展有重要影响.从资金活动方面入手,选取一家具有代表性的上市公司进行研究分析,梳理该公司资金活动的现状和风险事项,分析其在内部控制方面存在的问题及原因,并从内部控制制度、公司治理等方面对上市公司的资金活动提出管理建议. 相似文献
17.
谈建立企业内部控制制度 总被引：1，自引：0，他引：1
本文从内部控制的基本原理出发，对内部控制的概念及其演变与发展作了多层面的理解；分析了内部控制的五个构成要素，即控制环境、风险评价、控制活动、信息和传递、监控；指出我国企业内部控制的现状及存在的问题、加强内部控制的意义；建议企业着重在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算、风险控制和报告制度等诸多环节组织实现。 相似文献
18.
内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,内部控制的最终目的是提高企业的经济效益,减少低效率和投资浪费.建立和完善企业内部控制的对策是:构筑严密的企业内控体系;强化对内部控制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制;深化产权利度改革,建立健全现代企业制度;加强对内部控制行为主体"人"的控制,把内部控制工作落到实处;建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果;加强市场监管、法律制约、媒体监督作用. 相似文献
19.
内部控制制度是企业管理当局为了提高经营效率和效果、使业务活动遵循既定的法规以及为保证会计信息的真实可靠而建立的控制政策和程序.随着企业管理的规范化以及规模的扩大化,内部控制显得异常重要和必要.要保证会计信息的可靠性,防止会计信息失真,必须从完善公司治理结构入手,建立和实施健全、有效的内部控制制度. 相似文献
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事业单位老干部财务内部控制是指:依据财务计划目标,按照一定的程序和方式,在事业单位老干部内部建立起有效的财务管理控制机制,对事业单位老干部的计划实施、开支标准以及各项财务管理制度的执行情况进行监督和检查,发现实际与计划的偏差并纠正偏差和存在的问题,确保事业单位老干部及其内部机构和人员全面实现财务计划目标的过程.按控制的时间分为事前控制、事中控制和事后控制.事前控制是指在财务活动尚未发生前所进行的控制,如事前的申报审批制度;事中控制是指在财务活动中所进行的控制,如按财务计划的要求监督计划的执行过程;事后控制是指对财务活动过程的结果进行考核和奖惩. 相似文献