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贾永嘉 《石家庄职业技术学院学报》2005,17(5):41-43
《索克斯法案》的实施,将对我国在美国的上市公司的公司治理、信息披露、内部控制带来巨大的影响和挑战.特别是其中的302条款和404条款就上市公司管理层对建立和维持公司内部控制制度和信息披露程序的有效性都做了具体的规定,也明确了外部审计师的责任.我国在美国的上市公司必须早做准备,采取应对措施,按照国际标准建立完善内部控制制度和信息披露程序,满足法案的要求. 相似文献
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《赣南师范学院学报》2019,(1):133-136
通过对博元投资和欣泰电气退市的案例分析,文章从内部控制的视角发现两家公司的退市根源在于高管层的商业道德沦陷、内部制衡机制失灵、内部控制制度运行和监督失效,指出上市公司应该加强对公司层面内部控制的关注,强调内部控制执行的有效性,同时还需要对内部控制过程建立有效及时的内外部监督机制。 相似文献
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随着我国煤炭企业现代化程度的提高,建立完善的煤炭企业内部控制的重要性越发凸显。建立煤炭企业内部控制制度,就是在企业内部的职责分工、财务会计制度和财产管理制度等企业管理制度中体现内部控制的要求。本文阐述了煤炭企业内部控制的必要性及加强内部控制应规范的主要内容,列举了保证内部控制制度执行的措施,最后提出了建立和评价内部控制制度的基本原则。 相似文献
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张新星 《漯河职业技术学院学报》2015,(3):86-89
从2008年至2013年,我国披露内部控制评价报告的上市公司数量逐年增多,从1076家增加至2312家,披露比例也从67%增加至93%。但是大部分企业在建立与健全内部控制上还存在一些问题,内部控制并没有真正发挥应有的作用。本文以2011-2013年迪博内部控制指数中的1831家上市公司数据为样本,用实证分析的方法研究内部控制质量对企业价值的影响,提出了完善内部控制、提高企业价值的一些具体措施和建议。 相似文献
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贾清芹 《世界华商经济年鉴·科学教育家》2009,(8):136-136,139
为了加强和规范企业内部控制,提高企业的经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据国家有关法律法规,财政部会同国务院有关部委制定了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,鼓励非上市的大中型企业执行。加强和完善企业内部控制制度,已成为当前企业界最为关注的话题之一。 相似文献
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曹海娟 《黄石理工学院学报(人文社科版)》2008,(5)
文章从三个方面论述了上市公司内部控制信息披露的必要性,指出了我国上市公司内部控制信息披露中存在的主要问题,提出了四点改进和完善我国上市公司内部控制信息披露的建议。 相似文献
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《赤峰学院学报(自然科学版)》2016,(10)
美国安然公司的案例让世界震惊,财务舞弊让这家上市公司陷入破产的境地,安然公司的案例让上人们对上市公司的运行存在较大的反思,内部审计在类似安然公司的案例上存在一定的失灵,导致风险的发生.完善的企业内部审计控制是企业运行的基础,能够有效的防止企业的管理者舞弊,对于上市公司而言,内部审计制度的完整性、合理性与有效性直接关系着上市公司的运行,关系着上市公司的公司治理结构的完善,保障上市公司信息披露的真实性与有效性.通过对上市公司内部审计与公司治理关系进行分析的基础上,总结上市公司内部审计制度存在问题,提出上市公司内部审计制度完善的对策建议,从而促进上市公司治理结构的完善. 相似文献
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李春梅 《山西财经大学学报(高等教育版)》2008,(Z2)
内部控制是现代企业管理的重要手段。文章从建立内控制度的必要性、现阶段内控中存在的问题及完善企业内部控制的有效性对策与具体措施三方面探讨了企业内部控制制度,并描述了内部控制制度在企业中的具体应用。 相似文献
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作为完善上市公司法人治理结构,加强对公司内部经营者的监管,解决内部人控制问题的独立董事制度受到各方面的关注。本文从几个方面阐述了独立董事制度与现行公司法的其他制度的关系,探讨了独立董事制度在我国的适用性。 相似文献
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探索会计电算化内部控制制度的建设 总被引：2，自引：0，他引：2
由于目前大多数企业不是自行开发系统软件,而是购买商品化软件,将内部控制分为一般控制和应用控制而采取相应控制措施的设计方法,混淆了执行控制的主体。因而这种内部控制制度设计不够完善,内部控制的分类应既要概念清晰,又要区分控制的主体。设计并建立周密的内部控制体系是解决上述及其他一系列问题的有效途径。 相似文献
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宋慧玲 《商情·科学教育家》2013,(30)
内部控制制度是现代管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式控制的总称.本从内部控制的概述开始,再到内部控制存在的问题,最后提出了对我国上市公司内部控制制度改进的建议. 相似文献
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赵燕红 《中山大学学报论丛》2006,26(10):156-161
对内部控制以及内部控制制度作了简要的概述;提出了我国企业内部控制制度现状,法人治理结构不完善,对内部控制制度的认识不足,内部控制本身的不健全;在现状的基础上对我国企业内部控制现状的成因进行了剖析。最后对如何建立和完善我国内部控制制度进行了思考,提出了完善内部控制环境,加强沟通与交流和自我评价等观点。 相似文献
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当前我国上市公司会计信息披露需要多方面的综合治理。本文针对当前信息披露存在的弊端和缺陷,提出了相应的对策措施：完善相关制度,消除会计信息造假的发生的根源;完善公司治理机制,建立企业内部有效制衡约束机制,加强内部监管;健全民事赔偿机制,加大对上市公司会计信息违规问题的处罚;建立完善的会计信息披露监督体系。 相似文献
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李翠玲 《濮阳职业技术学院学报》2006,19(1):39-40
随着会计电算化的不断普及,原有的传统会计内部控制制度已不适应会计电算化内部控制要求,为了防范风险,切实提高会计信息质量,需要建立一套科学、有效的内部控制制度。本文就会计电算化系统的应用对企业内部控制制度的影响,从控制方式、控制对象、控制难度三个方面进行了分析,重点对如何完善企业的内部控制制度进行了阐述。 相似文献
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公司治理结构与内部控制关系密切。公司治理结构是促使内部控制有效运行的前提和基础,是实行内部控制的制度环境;健全的内部控制也是正确处理企业的各利益相关者关系、完善公司治理结构、建立现代企业制度的重要手段。建立健全内部控制,应完善法人治理结构。 相似文献
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在信息产业高度发达的当今社会，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，完善企业内部控制制度显得尤为重要。本从论述完整企业内部控制制度的必要性入手，分析了内部控制的含义，进而提出了完善企业内控的渠道，即完善企业的控制环境，进行全面的风险评估，设立良好的控制制度，建立统一的管理信息系统及加强企业的内部监督评审。 相似文献