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1.
胡研 《内蒙古科技与经济》2011,(10):65-66
所得税会计从财务会计观点来计算、确认所得税费用;从税务会计角度计算确认递延所得税负债、递延所得税资产和应交税费——应交所得税。文章主要说明递延所得税资产的确认及其确认的观点。 相似文献
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文章从暂时性差异的确认与计量,“递延所得税资产”及“递延所得税负债”的确认,所得税费用的确认3个方面,较深入地探讨了企业所得税会计处理问题。 相似文献
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龚平 《内蒙古科技与经济》2013,(5):30-32
2006年财政部颁布新《会计准则》,所得税会计开始使用资产负债表债务法确认每期的所得税费用。面对账面价值与计税基础的众多差异,在确认和计量递延所得税资产时,需要企业大量的主观判断,存在企业管理层使用会计准则错误和利用判断递延所得税资产实现可能性的机会进行利润操纵等问题。针对新所得税会计准则在我国施行以来出现的问题与产生原因,笔者结合我国实际提供相应的解决对策,以期为今后会计实践提供一些参考。 相似文献
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孙秀琴 《内蒙古科技与经济》2003,(10):46-47
时间性差异 ,是指税法与会计制度在确认收入、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与纳税所得额的差异。该差异发生于某一或多个会计期间 ,但在以后一期或若干期内转回。时间性差异可以分为简单差异与复杂差异两类。递延法 ,是指将本期由于时间性差异产生的影响所得税的金额 ,递延和分配到以后各期 ,并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额 ,在税率变动或开征新税时 ,对递延税款账面余额不作调整的一种方法。下面笔者将通过时间性差异与递延法的结合 ,来介绍税率变动下递延法的具体应用 ,以满足大家理解和掌握该方法… 相似文献
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孙秀琴 《内蒙古科技与经济》2003,(9):43-44
时间性差异是指税法与会计制度在确认收入、费用或损失时间的不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。该差异发生于某一个或多个会计期间 ,但在以后一期或若干期内转回。时间性差异可分为简单时间性差异和复杂时间性差异两类。债务法是指本期由于时间性差异产生的影响所得税的金额 ,递延和分配到以后各期 ,并转回已确认的时间性差异的所得税影响金额 ,在税率变动或开征新税时 ,需要调整递延税款的账面余额的一种方法。下面笔者将通过时间性差异与债务法的结合 ,来介绍税率变动下债务法的具体应用 ,以满足大家理解和掌握该方法的要求… 相似文献
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关于所得税会计理论问题的研究 总被引：2，自引：0，他引：2
就所得税会计的几个理论问题进行探究,发现我国的所得税会计准则应考虑采用所得税期内摊配法、全部分摊法和资产负债表债务法,设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目,分流动性和非流动性列示．并对递延所得税资产计提减值准备。 相似文献
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在纳税影响会计法下,如果企业在所得税申报中也发生差错,则应将重大会计差错更正的所得税影响数计入“递延税款”科目,如果企业在所得税申报中未发生差错,则应将重大会计差错更正的所得税影响数计入“应交税金——应交所得税”科目;在应付税款法下,如果企业在所得税申报中也发生差错,则应将重大会计差错更正的所得税影响数计入“应交税金——应交所得税”科目,如果企业在所得税申报中未发生差错,则重大会计差错更正的所得税影响数为零,无需调整“递延税款”或“应交税金——应交所得税”科目。 相似文献
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我国新发布的所得税会计准则一个突出的变化是,强调采用资产负债表债务法,将资产负债的账面价值与计税基础的差额归属为暂时性差异,确认相应的递延所得税资产或所得税负债。更公允的反映资产和负债未来为企业带来的实际现金流量,更科学更合理,更适合我国国情。 相似文献
10.
杨冬梅 《科技成果管理与研究》2008,(7):79-81
新所得税会计准则引入计税基础的理念,扩大了原有时间性差异的范围,实现了由时间性差异到暂时性差异的变革;另外递延资产（或负债）的定义大大拓展了“递延税款”的涵义,对亏损弥补的处理和减值准备的确认,充分体现了新会计准则的谨慎性原则,财务报表的列报也将更加详尽、规范。 相似文献
11.
胡晓东 《内蒙古科技与经济》2005,(7):67-70
递延法按历史税率计算转回递延税款,使其对未来缺乏相关性。损益表债务法按新税率计算调整递延税款,符合配比原则和实质重于形式原则。而资产负债表债务法理论更科学,反映更全面,操作更简单,具备损益表法所有优点,顺应会计国际化趋势,从长远发展来看,我国的所得税会计准则应定位于资产负债表债务法是可行的。 相似文献
12.
李占军 《内蒙古科技与经济》2003,(10):30-31
时间性差异是指税法与会计制度在确认收入、费用或损失时间的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。该差异发生于某一或多个会计期间 ,但在以后一期或若干期间内转回。时间性差异可以分为简单差异与复杂差异两类。简单差异是指差异发生于某一会计期间 ,但在以后某一期间内转回的差异 ;复杂差异是指差异发生于若干期间 ,但在以后若干期内转回 ,或发生于若干期间 ,但在以后一期转回 ,或发生于某一期间 ,但在以后若干期内转回的差异。纳税影响会计法是指将本期时间性差异的所得税影响金额 ,在当期确认或抵减所得税费用 ,不在税前… 相似文献
13.
李占军 《内蒙古科技与经济》2003,(9):35-36
时间性差异 ,是指税法与会计制度在确认收入、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额的差异。该差异发生于某一或多个会计期间 ,但在以后一期或若干期内转回。时间性差异是所得税会计处理的重要因素 ,是产生应付税款法与纳税影响会计法的原因 ,因此如何深刻理解时间性差异的本质特征是所得税会计处理的关键。按时间性差异的发生或转回是否为一期或若干期 ,可将时间性差异分为简单差异和复杂差异两类。1 简单差异简单差异是指差异发生于某一会计期间 ,但在以后某一期内转回的时间性差异 ,具体可分为四种类型。1 .1 企… 相似文献
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毕研勤 《内蒙古科技与经济》2004,(11):33-34
《企业会计制度2001》和有关税法条例都对企业接受捐赠固定资产所涉及的所得税处理做出了明确规定，即企业在接受捐赠时不缴纳所得税．而在企业处置该项资产时计算并缴纳所得税。但笔者认为，企业接受捐赠固定资产时所产生的“递延税款”，应根据该资产提取折旧的进度。分期地转入当期“应交税金”。本文就企业接受捐赠固定资产所涉及的所得税及相关问题的会计处理，谈一点看法。 相似文献
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目前，所得税会计是我国会计的一个薄弱环带，在会计制度和所得税制度相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异日趋扩大。如何建立一套适合国国情的所得税会计理论，协调好会计与税收的关系，已成为当前会计理论研究亟待解决的问题。本文在借鉴西方国家所得税会计成功经验的基础上，对我国所得税会计理论结构的有关问题进行初步探讨。 相似文献
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文章对<企业会计准则第18号-所得税>与企业之前适用的旧准则进行对比分析,回顾我国所得税会计的历史沿革,从所得税会计差异的分类、所得税会计的核算方法、财务报表列报与披露等方面进行了比较,认为新准则实施能够最大限度地满足外部财务信息使用者对财务报表的需求,同时使企业能够更好地适应现代社会日益激烈的商业竞争环境. 相似文献
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会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改为另一会计政策的行为。其会计处理方法主要有追溯调整法和未来适用法。在追溯调整法下，确定会计政策变更累积影响数，需计算两种会计政策下的差异额和对所得税的调整额。在这两个问题中，所得税的调整额是计算会计政策变更累积影响数的关键。为便于理解，本文就追溯调整法下所得税的会计处理谈谈看法。 相似文献
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所得税政策对科技成果作价投资的效应研究 《科学学研究》2017,35(5):681-688
科技成果作价入股已经是当前我国科技成果转化和促进科技创新创业的重要方式,而科技成果作价入股的税收问题也成为研究热点。本研究对比分析了科技成果作价投资时,即刻缴税、递延5年缴税、暂不缴税（递延至转让时缴税）三种所得税政策对科技成果作价投资行为的挤出效应,从“进入门槛”的设立,“劣技术驱逐良技术”,税收成本补偿三方面比较了三种政策效应,发现税收政策的挤出效应存在“即刻缴税>递延5年缴税>暂不缴税”的现象,即暂不缴税政策是最有效的科技成果作价投资所得税优惠政策。因此,本研究提出在科技成果作价投资所得税优惠政策中,应坚持无收益不缴税,有收益再缴税的原则,实施获得股权时暂不缴税,转让股权获得现金收益时再依法计缴所得税政策。暂不缴税的科技成果作价入股所得税优惠政策有利于促进科技成果作价入股,会对科技创新创业和产业转型升级产生拉动作用。 相似文献