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现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。这里的现金是指现金、银行存款和其他货币资金。现金流量的信息能够表明企业经营状况是否良好,资金是否紧缺,企业偿付能力大小,从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。损益也是显示企业经营状况的重要指标,但损益的核算基础是权责发生制,利润有时甚至可以编造出来,有时确实中看不中用,有利润又不一定有现金流入。只有那些能迅速实现的权益才是货真价实的利润。现金流量是企业的血液,是企业生产经营活动的必要条件,缺乏血液,机体就会病变,甚至死亡,企业缺乏现金,没有偿债能… 相似文献
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现金流量表是以现金流入与现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。能更好地反映企业财务状况的变动、偿债能力、资金周转能力,有助于分析企业收益质量及影响现金流量的因素,预测企业未来的现金流量。财政部于2001年1月18日对原现金流量表会计准则进行了修订,并于2001年1月1日起在全国范围内施行。现金流量表准则的实施,对进一步规范企业会计信息披露,提高会计信息的相关性和有用性起到了积极作用,但在现金流量表编制实务中,笔者遇到了下述几个方面的相关问题,本文就此谈一下自己的看法与建议,以供大家参考。一… 相似文献
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杜宏伟 《科学学与科学技术管理》2007,(Z1)
企业在生存发展中对现金的依赖程度越来越高,如何掌控好现金的流转成为制约其生存发展的重要因素,企业在管理中应重视对现金流动的管理。介绍了影响企业现金流量的内外部因素以及企业现金流量管理中应做好的预算工作、日常管理工作,最后通过分析企业现金流量指标进一步揭示现金流量信息,并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩做出评价,为企业经营管理和决策提供依据。 相似文献
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现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动,投资活动和筹资活动的动态情况,反映企业现金流入和流出的全貌。对于广大财务人员,企业经营管理人员和投资者,债权人来说,如何分析和利用现金流量表为企业提供有用的信息,将成为一个重要课题。本文就现金流量表的分析和利用进行探讨。一﹑现金流量表分析的内容现金流量表中经营活动的现金流量是分析企业财务状况的重要信息来源。如果现金流量为负,说明企业最终可能会被迫通过借款,或通过发行新的债券,或出售资产来维持正常的经营。分析和解释现金流量表的核心问题是现金的来源… 相似文献
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目前中小企业现金流量分析滞后,定量研究企业现金流量,定量分析经营现金营运,分别研究现金偿债和现金及现金等价物净增加额,建立现金营运指数。 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表与传统的财务状况变动表相比具有直观、可比、准确的特点,能够直观地反映企业流动性强的流动资产--现金的增减变化情况及变化后的结果。企业编制的资产负债表、利润表反映了企业一定日期所拥有的资产、偿债能力及不定期间的经营成果、获利能力。近代理财学的一个重要的结论是:资产的内在价值是其未来现金流量的现值,利润最终也须通过收入现金来实现,而这两个大报表并不能提供现金流量的信息,并且会计核算采用的权责发生制、配比原则等含有估计因素。现金流量表完全以现金的收支为基础,弥补了资产负债表和利润分配表的不足,结合这两大报表进行分析,可以提高财务报表信息的质量,更为清晰地揭示企业的财务状况。 相似文献
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燕玉萍 《内蒙古科技与经济》2001,(5):18-18,17
1 投资者和债权人对现金流量表的分析和利用投资者和债权人投资或信贷的目的是增加未来现金资源 ,他们关心的是企业有无足够的现金支付股利和利息 ,借以评价投资风险 ,并作出合理决策。在根据现金流量表分析企业财务状况时 ,不能简单地以现金流量的多寡来判断好坏 ,而需要综合考虑其他因素。1 .1 分析净收益和净现金流量的关系净收益一直被作为反映企业盈利能力的重要指标 ,也被认为是企业有无能力支付投资利润的批示器 ,但由于受多种因素影响 ,净收益逐渐暴露出其局限性。净收益是按权责发生制原则 ,在币值不变和配比原则以及历史成本原… 相似文献
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现金流是企业机体的血液,是制约企业经营活动的首要因素,是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表的实质是将以权责发生制确认的收入、费用、相关的资产、负债及净利润按照现金收付实现制分别转换为现金流入、现金流出及现金净流量,并据以考察企业当期现金流量的变动状况。在日益崇尚＂现金至尊＂的现代理财环境中,现金流量分析对信息使用者来说是比较重要的,一定程度上来看,现金流量可以反映企业创造净现金流量的能力,较为客观的揭示企业资产的流动性和盈利性。因此现金流量表的分析非常重要,通过分析一方面可以了解企业的财务现状,另一方面为企业的经营决策提供依据。本文主要研究现金流量表的分析方法,并结合相关案例进行分析。 相似文献
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盈利能力分析是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题。利润是资者取得投资收益、债权人收取本息资金来源,是经营者经营业绩和管理效能的集中表现,也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。本篇论文通过介绍各种盈利能力指标的内容及其计算公式,明确如何分析各种指标在国有企业中所反映的经济内容,来说明在国有企业内部,盈利能力分析的重要性。 相似文献
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现金流量比率分析,是根据企业经营性现金净流量与其债务、资产、销售收入、净利润等的比值,分析判断企业资产的流动性和财务状况,为管理者及报表使用者提供决策和参考信息。本文以ZW公司为例,从偿债能力和盈利能力两个方面进行了现金流量比率分析。 相似文献
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雷红艳 《内蒙古科技与经济》2010,(18):5-6
文章阐述了对企业现金流量表分析的重要性,提出了对经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量的具体分析方法,进一步分析了企业的净利润与经营活动现金流量净额之间的相关性。 相似文献
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上个世纪70年代以来,随着一些知名大企业的破产,人们逐渐意识到现金流量净额对衡量一个企业偿债能力、获利能力和支付能力的重要性。本文在分析现金流量表时,指出要注意几种企业进行经营活动现金净流量操纵的手段,并提出了相应的分析对策。 相似文献
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通过对现金流量报表中信息揭示的内容比较分析,对经营、投资、筹资活动中的现金来去方向掌握,研判股票的投资价值。 相似文献
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企业会计信息失真的成因分析及对策研究 总被引：1，自引：0，他引：1
现代企业财务管理通过不断增加企业价值的理财活动与企业日常经营活动相结合,使企业财务活动和风险管理相统一,来实现企业价值最大化的目标。其分析、判断决策方案优劣的指标计算主要建立在财务会计所提供的会计信息基础上。因此,会计信息的失真对财务决策质量的好坏及决策风险的大小有直接影响。本文通过对企业会计信息失真的成因分析,提出了相应的治理对策。 相似文献
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自2009年1月1日开始,我国全面实施增值税转型改革。本文从企业税负、利润水平、现金流量及固定资产投资等方面,全面考察了增值税转型对企业带来的影响。分析表明,在固定资产投资总额一定的情况下,增值税转型将从整体上降低增值税纳税人的税负,提高企业利润水平,降低企业现金流出。提高固定资产的盈利能力和周转能力,增强企业固定资产投资的积极性,提升企业竞争力。同时,企业也必须警惕扩大固定资产投资规模可能引发的财务风险,提高投资效率,尽快实现投资回报。 相似文献
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为了规范集团公司整体财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的披露,提高集团公司整体的会计信息质量,与国际惯例相趋同.本文依据我国新的企业会计准则、国际会计准则（IAS）和国际财务报告准则（IFRS）,在研究企业合并会计内涵、外延和实证分析的基础上,提出了完善企业合并会计的政策建议. 相似文献
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现金流量是通过现金流入和流出,反映企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动。用现金流量表替代财务状况变动表,在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现．财务报告的目的。 相似文献