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| 上市公司内部控制制度的构建 | |
| 引用本文： | 张永俊.上市公司内部控制制度的构建[J].现代企业文化,2010(33). |
| 作者姓名： | 张永俊 |
| 作者单位： | 包头明天科技股份有限公司 |
| 摘 要： | 上市公司内部控制制度概述
企业内部控制是指由企业治理层、管理层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成提供合理保证的过程.内部控制制度包括两个因素,分别是控制环境和控制政策与程序.控制环境是指企业内对于内部控制的态度及内部控制意识,代表整个企业对于内部控制的价值观.控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部控制. |
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