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随着审计环境的不断变化,审计模式从账项基础审计、制度基础审计发展到传统风险导向审计和现代风险导向审计。文章对风险导向审计和制度基础审计2种模式作了研究和比较,对两者之间的联系与区别进行了阐述,风险导向审计是从制度基础审计发展而来,两者的审计步骤基本一致但重点不一样,风险导向审计不受内部控制的局限,弥补了制度基础审计的缺陷。风险导向审计工作也对审计人员的专业素质提出了更高的要求。 相似文献
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全面风险管理理念已经兴起并形成了全面风险管理模式。全面风险管理模式有五个方面的特征,需要新的审计管理理论加以适应,这其中就包括了新的审计风险模型。新的审计风险模型结合全面风险管理理论和风险导向审计理论,侧重从内部审计的角度进行考虑,认为审计风险=企业总体风险中重大错报风险×检查风险。该模型能适应新形势下的审计要求,特别适用于内部审计部门。 相似文献
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现代风险导向审计浅析 总被引：1，自引：0，他引：1
颜永廷 《内蒙古科技与经济》2005,(23):81-84
独立审计发展历经了账项基础审计、制度基础审计以及风险导向审计。近些年，企业的经营环境正在持续发生变化，国内外部分公司相继暴出了一些骇人听闻的会计舞弊丑闻，牵涉其中的相关会计师事务所，或是陷入旷日持久的法律诉讼，或是被迫关闭。发源于上一世纪80年代并在审计实务中沿用至今的传统风险导向审计正面临挑战，独立审计理论、实务需要适应变化的环境推陈出新。现代风险导向审计按照战略管理论和系统论，将由于企业的整体经营风险所带来的重大错报风险作为审计风险的一个重要构成要素进行评估，是评估审计风险观念、范围的扩大与延伸，是传统风险导向审计的继承和发展。 相似文献
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随着经济全球化,企业生存发展面临各种不确定因素,建立企业的风险管理体系能够有效防范和化解风险。企业的风险管理体系包括风险管理组织体系、风险管理内控体系、风险管理考核体系。本文试论述风险导向审计与企业风险管理体系的联系,以协调内部审计与风险管理各个职能部门的关系,营造风险导向审计的工作环境,从而使风险导向审计能够更好地完成企业风险管理工作。 相似文献
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现代风险导向审计作为一种新的审计方法更作为一种新的审计理念,成为备受审计职业界关注的热点。本文在分析现代风险导向基本内涵的基础上,研究了房地产开发企业面临的审计风险,提出了适用于该行业的审计工作方案。 相似文献
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风险导向审计作为一种崭新的审计模式已经得到了业界的认可和肯定。在西方发达国家的达到了很高的重视程度,并且已经在相应的会计师审计中得到实际应用。在我国,财政部于2006年颁布了新的《审计准则》,新准则全面引入了风险导向审计技术,并要求所有的会计师事务所的审计模式都应转变成风险导向的审计模式。必须承认的是,目前我国对于风险导向审计模式尚处于初步阶段, 相似文献
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风险与企业运营相随相伴,风险管理不可或缺.风险导向内部审计是审计领域的最新发展,是以对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念.推行风险导向内部审计就是要求内部审计以内部控制作为生存与发展的基础,以公司治理作为参与风险管理的前提条件,以对组织风险的评估与改善作为基本目标,从而真正发挥风险导向内部审计在企业风险管理中的独特作用,提高企业抗风险能力. 相似文献
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生态型城区工业固体废弃物流向及驱动机制 总被引：1，自引：0，他引：1
固体废弃物流向研究不仅是对资源流和物质流研究的深入和补充,而且在促进循环经济和环境管理等方面具有重要意义。以上海闵行区为例,以统计资料和企业调查数据为基础,分析了闵行区近11年来工业固体废弃物（ISW）产生量及处理处置情况,重点探讨了工业固体废弃物流向（DISWF）及其驱动机制,基于生态型城区的建设指标及其内在要求,结合闵行区在DISWF调控和管理方面的实践,提出生态型城区DISWF调控对策,结果表明：①区域尺度上,ISW服从资源流动的“就近原则”;产业尺度上,各行业的企业数量与其ISW输出量呈金字塔与倒金字塔分布,且行业间流量大于行业内流量;企业尺度上,单个ISW输出企业所对应的输入企业数量与其分布基本呈负相关;②DISWF系统是一个非线性、多重结构的复杂系统,企业追求综合效益最佳化是其关键驱动因子,应用系统动力学方法可使系统最优化;③生态型城区的工业固体废弃物流向管理应遵循分类管理原则,加强政策引导功能,规范DISWF,促进ISW流动,保障废物的综合利用,并减少流动过程中的环境风险。 相似文献
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为了使现代审计风险模型能够更好的在实际工作中得到应用,充分发挥风险导向审计方法的作用,使注册会计师能够全面掌握企业可能存在的重大风险,进而有利于节省审计成本和克服缺乏全面性的观点而导致的审计风险,针对现代审计风险模型在我国的应用进行了综合性分析,并提出相应的政策建议。 相似文献
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利用共同边界技术和序列SBM-DEA效率模型对2008－2017年长江经济带11个省市和中国其他区域19个省（区、市）的工业固体废弃物治理效率进行测算，分析其在共同边界下的技术效率、组群效率区域差异。研究结果显示：中国工业固体废弃物治理效率整体偏低，且长江经济带工业固体废弃物治理效率低于其他区域；长江经济带工业固体废弃物治理效率较低的主要原因是治理资金投入冗余、污染物排放过多，且固体废弃物综合再利用率和处理率不高。最后为提升中国工业固体废弃物治理效率，提出落实监督管理制度，科学编制发展规划、树立“一盘棋”思想和整体观，完善工业固体废弃物治理体系等对策建议。 相似文献
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作为科技评价活动的“指挥棒”,科技评价政策的制定与实施已经成为政府优化资源配置、提高财政科技投入绩效、实现科技发展战略目标的重要科技管理手段。科技评价政策体系是否科学、合理直接影响着评价工作的效果和质量。研究以1978-2020年的中国科技评价政策为研究对象,对其基本特征、政策主题和合作网络的总体情况及变迁与演化进行了分析与总结。研究发现：政策主题呈现多元化发展趋势,覆盖了各类科技评价相关内容,但对科技规划、政策和发展领域评价关注不足;建设性条款和分类评价成为高频政策内容,但操作性不足;机构合作网络经历了“节点逐渐增多、合作频次大幅增加”的发展趋势,各机构联系的紧密性较为稳定,但机构间权力分布则稳定性不足。最后,从合理分配政策注意力、完善科技评价理论与方法以及加强机构协同性三方面提出改进建议。 相似文献
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基于中国上市公司2007-2017年相关样本数据,本文从外部审计的公司治理与信息传递功能出发,构建实证回归模型,研究了外部审计质量对企业创新活动的影响及其作用机制。实证结果表明：高质量外部审计有助于营造企业创新氛围,推动企业创新活动;并且,外部审计质量的提高可分别通过缓解企业内部代理冲突和降低企业外部融资约束两条作用机制推动企业创新活动。该结论不仅丰富现阶段资本市场审计有关外部治理及信号传递的理论,并且对监管部门、审计师事务所、企业治理层、金融部门以及社会投资者在推动创新实践方面具有一定启示意义。 相似文献
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随着我国进口固体废物改革方案的实施，以及固体废物行业升级转型的需求，我国固体废物处理处置企业在“一带一路”倡议的推动下积极向海外投资，东南亚地区成为我国固体废物行业投资的最佳选择。为推动南南合作与我国企业走出去，促进我国固体废物处理处置企业向东盟国家产业界的投资，本文在梳理东盟十国固体废物管理法律法规的基础上，分析东盟十国各类固体废物的产生、处理处置、行业发展及投资环境。根据分析结果，针对生活垃圾、电子废物和危险废物三种典型的固体废物类别，分别提出了我国企业向东盟国家投资的针对性建议。企业应根据各国市场和技术需求选择重点投资国家，有的放矢进行合作投资，如缅甸、老挝、柬埔寨可考虑投资生活垃圾小规模堆肥和产沼气技术；泰国、越南、马来西亚可考虑投资电子废物处理处置技术。 相似文献
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废物处理方式对工业系统可持续性影响的能值分析 总被引：2，自引：0，他引：2
废物的不同处理方式对工业系统的可持续性影响不一样。在考虑了工业系统内废物处理、循环、系统
间废物交换和污染物的排放对环境和经济影响的基础上,提出了能反映工业系统特点的能值分析方法和相应的指
标体系,即能值节省率( PES)、产品转换率( PT)、能值产出率( EYR)、环境负荷率( ELR)、能值可持续指数( ESI)。以
攀枝花某硫酸生产企业和某钛白粉生产企业为案例进行了分析。废物交换前硫酸生产企业的PES、PT、EYR、ELR
和ESI分别为9.57%、8.52×108 sej/g、3.29、5.56和0.59,钛白粉生产企业这五个指标分别为3.59%、10.40×108 sej/g、
2.56、26.19和0.10;废物交换后硫酸生产企业的这五个指标分别为23.96%、7.22×108 sej/g、3.83、5.49和0.70,钛白粉
生产企业这五个指标分别为13.25%、7.72×108 sej/g、2.62、17.62和0.15。结果表明,这两个工业系统间的废物交换
可提高它们的可持续性。最后针对它们目前存在的问题提出了相应的建议。 相似文献
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利用2003-2010年全国审计机关经济责任审计的有关数据,通过实证研究的方法比较了经济责任审计的审计发现在审计主体之间以及审计对象之间的分布特征。研究结果表明:不同审计机关之间在查出主要问题的查证环节不存在显著差异;但在问责环节存在显著差异,高层级的审计机关问责力度较大,且较少采取内部问责方式。国有企业和政府部门在查出主要问题的查证环节存在显著差异,国有企业的损失浪费现象比较严重;但两者在问责环节不存在显著差异。针对经济责任审计中存在的查证与问责环节相互脱节的现象,本文给出了一个基于规制俘获理论的解释,提出在经济责任中防范规制俘获的政策建议。 相似文献